세율표만 보고 계약하면 추가 세금이 나옵니다. 부동산을 증여받을 때는 증여세 말고 취득세가 별도로 나오는데, 이걸 모르고 준비했다가 고지서를 받고 당황하는 경우가 생각보다 많습니다.
증여세 세율은 과세표준에 따라 10%부터 50%까지, 5단계 누진 구조입니다. 세율 자체는 어렵지 않아요. 진짜 함정은 10년 합산 규정과 취득세 별도, 이 두 가지입니다. 아래에서 하나씩 짚어드리겠습니다.
증여세 세율, 5단계 누진 구조
증여세는 상속세와 동일한 누진세율 체계를 적용합니다(상속세 및 증여세법 제26조·제56조). 과세표준 구간에 따라 세율이 올라가고, 각 구간에는 누진공제액이 적용돼요.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | — |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6,000만원 |
예를 들어 과세표준이 3억원이라면, 20% 세율에 누진공제 1,000만원을 빼서 산출세액은 5,000만원이 됩니다. 그런데 여기서 끝이 아닙니다. 과세표준은 ‘증여재산 − 증여재산공제’로 계산하는데, 이 공제 한도가 관계에 따라 다르고, 10년 단위로 합산한다는 점이 핵심이에요.
저희가 서울·경기·인천에서 부동산 중개를 하다 보면, 세율 자체보다 공제를 얼마나 받을 수 있는지를 잘못 이해한 경우가 훨씬 많습니다. 특히 “부모에게서 연간 얼마까지는 세금이 없다”는 식으로 알고 있는 분들이 많은데, 이건 틀린 이해입니다.
정확한 세율 적용 방식은 국세청 증여세 안내 페이지(nts.go.kr 증여세 안내)에서 확인하실 수 있습니다.
매물·시세가 궁금하시면 1844-2421으로 문의주세요.
증여세 면제한도, 관계별로 다릅니다
정확한 표현은 ‘증여세 면제한도’가 아니라 증여재산공제입니다(상속세 및 증여세법 제53조). 이 공제를 빼고 남은 금액이 과세표준이 되고, 거기에 세율을 곱해요.
| 관계 | 공제 한도 (10년 합산) |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 → 성년 자녀 | 5,000만원 |
| 직계존속 → 미성년 자녀 | 2,000만원 |
| 직계비속 → 부모 | 5,000만원 |
| 기타 친족 (6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척) | 1,000만원 |
여기서 가장 흔히 오해하는 부분이 있습니다. “매년 5,000만원씩 세금 없이 줄 수 있다”는 건 완전히 잘못된 이해입니다. 이 한도는 10년간 합산해서 따집니다. 즉, 부모에게서 10년 이내에 받은 증여를 모두 더해서 5,000만원이 넘는 순간, 그 초과분부터 세금이 붙어요.
그리고 여기서 핵심적인 하나 더. 직계존속에는 그 배우자도 포함됩니다(상속세 및 증여세법 제47조). 아버지에게 3,000만원, 어머니에게 3,000만원 받으면 합산 6,000만원으로 1,000만원이 과세 대상이 됩니다. 부모를 각각 별도로 계산하면 안 된다는 뜻입니다.
저희가 실제 매수 상담을 진행하다 보면, 자녀 결혼할 때 5,000만원을 주고 몇 년 뒤 전세보증금을 보태주면서 “한도 안이겠지” 하고 지나쳤다가 10년 합산으로 과세되는 경우를 종종 보게 됩니다. 자금 출처 문제로 이어지는 경우가 많아서 저희는 매수 상담 초반에 이 부분을 먼저 확인합니다.
2024년부터 생긴 혼인·출산 공제, 기본공제와 별도입니다
2024년 1월 1일 이후 증여분부터 혼인·출산 증여재산공제가 새로 생겼습니다(상속세 및 증여세법 제53조의2). 이게 기본 증여재산공제와 별도라는 게 핵심입니다.
결혼하는 자녀가 부모에게 증여받는 경우라면, 기본 5,000만원에 혼인·출산 공제 최대 1억원을 더해 최대 1억5,000만원까지 공제가 가능합니다.
혼인 공제 적용 조건은 이렇습니다.
- 혼인신고일 전후 각 2년 이내 증여 (총 4년 기간)
- 자녀 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내 증여도 해당
- 혼인과 출산 공제를 합쳐 통합 한도 1억원 (각각 1억씩 합산 2억이 아닙니다)
많은 분들이 혼인공제 1억, 출산공제 1억 해서 2억이 되는 걸로 알고 있는데 그건 맞지 않습니다. 통합 한도가 1억원입니다. 결혼 시점에 맞춰 증여 타이밍을 계획하는 분들은 세무사 상담을 통해 미리 설계해두는 게 좋습니다.
신고기한과 신고세액공제 3%
증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 예를 들어 4월 15일에 증여를 받았다면, 7월 31일까지 신고해야 합니다.
기한 내에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 돌려받습니다. 세금이 크면 클수록 3%가 의미 있는 금액이 되기 때문에, 기한을 넘기지 않는 게 중요합니다.
반대로 기한을 넘기면 무신고 가산세와 납부 지연 가산세가 붙습니다. 신고를 빨리 할수록 유리한 구조입니다.
증여세 신고는 세무사에게 맡기는 게 흔한데, 규모가 크거나 여러 건이 합산되는 경우라면 전문가 검토가 필요합니다. 단계별 계산 흐름은 국세청(nts.go.kr)에서도 확인할 수 있습니다.
부동산 증여할 때 취득세가 따로 나옵니다
부동산을 증여받으면 증여세와 별도로 취득세를 냅니다. 증여세는 국세(국세청 관할), 취득세는 지방세(위택스·지자체 관할)로 과세관청이 달라요. 하나만 납부하면 끝이 아니라는 뜻입니다.
증여세만 준비하고 취득세를 빠뜨리는 경우가 실제로 있습니다. 집을 넘기기 전에 두 세금을 합산해서 자금 계획을 세워야 합니다.
또한, 증여로 넘길지 매매로 넘길지에 따라 세금 구조가 달라집니다. 부담부증여나 저가양도 같은 방식은 세액 계산이 복잡해지기 때문에, 저희는 중개 상담에서 어떤 방식이 나은지 방향을 먼저 점검하고 세무사 연결을 안내합니다(저희는 공인중개사이며 세무대리는 하지 않습니다).
취득세 납부와 조회는 위택스(wetax.go.kr)에서 할 수 있습니다.
Q&A — 증여세에서 자주 묻는 것
Q. 현금으로 주면 증여세 안 내도 되나요?
A. 현금 증여도 과세 대상입니다. 국세청은 금융거래 내역, 자금 출처 조사 등을 통해 현금 이동을 파악합니다. “현금이라 안 걸린다”는 건 사실이 아닙니다. 탈세가 적발되면 가산세와 함께 추징됩니다.
Q. 증여세 세율은 매년 바뀌나요?
A. 5단계 세율 구조(10~50%)는 세법이 개정되지 않는 한 유지됩니다. 공제 한도나 특례 항목은 정책에 따라 달라질 수 있어서, 국세청 공식 안내(nts.go.kr 증여세)를 직접 확인하는 게 맞습니다.
Q. 할머니가 손자에게 주는 것도 5,000만원 한도인가요?
A. 직계존속에서 직계비속으로의 증여이므로 성년이면 5,000만원 한도가 적용됩니다. 단 세대를 건너뛰는 증여(할머니→손자처럼 중간 세대를 넘는 경우)는 산출세액에 30%를 할증합니다. 이 경우 세무사 검토가 필요합니다.
Q. 부모가 자녀 집을 사줄 때 증여세는 어떻게 계산하나요?
A. 집 매수 자금을 부모가 부담하면 증여로 봅니다. 증여받은 날로부터 과세표준을 산정하고, 10년 내 합산 증여액에서 공제(성년 5,000만원)를 뺀 금액에 세율을 적용합니다. 부동산 가격이 크면 취득세도 함께 계산해야 하니 꼭 세무사 상담을 통해 진행하는 것이 좋습니다. 중개와 절차 전반은 여운 부동산 서비스 페이지에서 상담 신청 가능합니다.
Q. 증여세 신고를 빨리 하면 세금이 줄어드나요?
A. 신고기한(증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월) 내에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 받습니다. 기한 내라면 일찍 신고할수록 가산세 리스크를 없앨 수 있고, 3% 공제도 받으니 빠를수록 유리합니다.
비용은 조건에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 금액은 상담(1844-2421)으로 확인하세요.
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